LLC (Limited Liability Company) est l'une des formes de propriété les plus courantes. Sa popularité repose sur un avantage tel que le choix du régime fiscal. Le montant des impôts payés dépend de son choix.
Actuellement, il existe 4 systèmes fiscaux en vigueur en Russie:
• OSNO (attribué par défaut par les nouveaux entrepreneurs individuels et SARL);
• fiscalité simplifiée (taxe simplifiée);
• UTII (impôt unique sur les revenus imputés);
• Régime fiscal des brevets.
Afin de changer le système fiscal, vous devez écrire et soumettre une demande au bureau des impôts. Cela se fait assez rarement, car vous devez d'abord décider des impôts que la LLC doit payer mensuellement, trimestriellement et annuellement. Cette circonstance dépend du régime fiscal choisi.
Impôts LLC sur OSNO
Liste des taxes qui doivent être calculées et payées:
• Valeur ajoutée (TVA) - 18%, 10%, 0%;
• Impôt sur les bénéfices LLC - 20 %;
• Taxe foncière LLC - jusqu'à 2,2% (le taux est calculé par chaque région indépendamment);
• Impôt sur le revenu des personnes physiques (déduit sur les salaires des employés)
En outre, la liste peut inclure des primes d'assurance qui, bien qu'elles soient appelées taxes de retraite LLC, ne sont néanmoins pas des taxes et, par conséquent, ne sont pas versées au service des impôts.
Une caractéristique de cette taxe est la perte de transactions avec des entrepreneurs individuels ou des entreprises qui ne fonctionnent pas avec la TVA. Cette taxe n'est pas remboursable.
Taxes LLC sur le régime fiscal simplifié
Le principal avantage du système d'imposition simplifié est que depuis 2013 la SARL ne paie pas les types d'impôts suivants sur le système d'imposition simplifié:
• À profit;
• Pour la propriété;
• Pour la TVA.
Au lieu de cela, la LLC doit payer un impôt simplifié unique, qui dépend de l'objet fiscal préféré. En plus de la taxe unique, il est possible de payer la taxe de transport, ainsi que l'impôt sur le revenu sur les salaires des employés.
Pour qu'une SARL puisse fonctionner ainsi, il est nécessaire de rédiger une demande de STS après l'enregistrement de la société ou dans une période déterminée.
Taxes LLC sur UTII
Lors du choix d'un tel régime fiscal, l'entreprise est exonérée d'impôt sur le revenu, de taxe foncière et de TVA.
Avec l'UTII, un impôt unique est payé non pas sur le réel, mais sur celui imputé, dont le revenu est établi pour chaque type d'activité.
La base d'imposition pour le calcul de l'UTII est le montant du revenu imputé, tandis que le taux de l'UTII est de 15 % du montant du revenu imputé.
De plus, en plus de l'impôt imputé, il est nécessaire de payer l'impôt sur le revenu sur les avantages sociaux et, le cas échéant, la taxe sur les transports.
Le choix principal se répartit entre les trois régimes fiscaux listés pour les SARL, les deux autres régimes étant assez spécifiques. La taxe agricole unifiée n'est utilisée que par un cercle restreint de SARL, et le brevet est destiné exclusivement aux entrepreneurs individuels.
