Certaines organisations trouvent rentable de payer un produit particulier sans attirer de fonds, par exemple en cas de pénurie. Mais comment cela peut-il se faire? Et comment traduire cette opération en comptabilité ? Il existe une issue - c'est la conclusion d'un accord de troc, qui implique le troc, c'est-à-dire l'échange de biens ou de biens.
Il est nécessaire
- - accord de troc;
- - la facture reçue;
- - liste de colisage;
- - la facture émise;
- - information comptable.
Instructions
Étape 1
Tout d'abord, vous devez rédiger un contrat. Il est établi sous quelque forme que ce soit, les mêmes règles lui sont applicables que dans le contrat de vente. Ce document est régi par les normes du droit civil, et il doit également contenir des informations sur l'objet de l'échange, le sujet (dans votre cas, le produit), la contre-disposition et, bien sûr, les coordonnées des organisations.
Étape 2
Si vous le souhaitez, vous pouvez authentifier cet accord, mais il faut se rappeler qu'il entre en vigueur après sa signature par les deux chefs. La propriété des biens reçus passe après l'échange des biens, qui peut être égal ou inégal. Dans le second cas, dans ce document, il est nécessaire de prescrire la condition d'indemnisation de la différence, elle peut être remboursée à la fois en espèces et en marchandises.
Étape 3
Lors de l'exécution de ces opérations, vous devez effectuer des écritures dans les registres comptables. Tout d'abord, refléter la réception des marchandises du fournisseur dans le cadre de cet accord, cela se fait selon la facture: D41 "Biens" K60 "Règlements avec les fournisseurs et les entrepreneurs" - montant du marché hors TVA.
Étape 4
Ensuite, vous devez refléter le montant de la TVA sur les marchandises reçues, la saisie est effectuée sur la base de la facture et de la facture: D19 "Taxe sur la valeur ajoutée sur les valeurs acquises" sous-compte 3 "Taxe sur la valeur ajoutée sur les stocks achetés" K60. En conséquence, remboursez davantage la TVA, ceci n'est effectué que s'il existe une facture: D68 "Calculs des taxes et frais" K19.3. Cette opération est inscrite dans le carnet d'achat.
Étape 5
Reflétez ensuite le transfert des marchandises au fournisseur selon le document conclu, cela se fait à l'aide des entrées: D62 "Règlements avec acheteurs et clients" K91 "Autres revenus et dépenses". Les pièces justificatives de cette opération sont la facture, la facture et l'accord d'échange. Vous devez également refléter le montant de la TVA: D91 K68. Faites une entrée dans le livre des ventes.
Étape 6
La dernière action est la compensation de la dette de l'organisme avec lequel l'accord d'échange a été conclu. Cela se fait sur la base d'un relevé comptable, la comptabilisation est établie: D60 K62.
