Les comptables et caissiers se posent de nombreuses questions concernant les paiements en espèces: comment dépenser l'argent de la caisse, etc. Dans la lettre de la Banque centrale de la Fédération de Russie n° 190-T du 04.12.2007, la Banque centrale a donné des explications sur lesquelles il faut se fier.
Instructions
Étape 1
Selon le document spécifié, il existe une limite aux paiements en espèces. Et cette limite est de 100 000 roubles. Mais cette restriction ne s'applique que si les fonds sont dépensés dans le cadre d'un seul contrat avec une seule contrepartie. Dans ce cas, peu importe que le calcul soit effectué en une seule fois en totalité ou en partie. Le comptable de l'entreprise doit comptabiliser chaque montant et contrôler lorsqu'il devient critique. De plus, tous les règlements ne peuvent être effectués que via le compte courant. Si le contrat est conclu pour une longue durée, il existe alors des difficultés de contrôle.
Étape 2
Si plusieurs contrats ont été conclus avec la même contrepartie, vous avez le droit d'effectuer des règlements en espèces pour chacun d'eux dans la limite de 100 000 roubles. Par exemple, le 1er avril 2012, la LLC "Vostok" a payé 55 000 roubles en espèces à la LLC "Zapad" au titre du contrat de fourniture n ° 1, le 15 avril, la LLC "Vostok" a réglé en espèces avec la LLC "West" en vertu d'un contrat de fourniture N ° 2 d'un montant de 75 000 roubles … Dans ce cas, l'exigence de la Banque de Russie a été respectée et il ne peut y avoir de réclamation de la part de l'administration fiscale.
Étape 3
Cette restriction ne s'applique pas aux règlements avec des particuliers sur les salaires, les bourses, les avantages sociaux, les compensations, etc. Tout montant, y compris plus de 100 000 roubles, peut dans ce cas être émis en espèces à la caisse.
Étape 4
Le comptable peut dépenser de l'argent sans restriction uniquement pour couvrir les frais de déplacement. Dans tous les autres cas, la limite de 100 000 roubles doit être respectée. Par exemple, si la personne responsable est chargée de conclure un accord avec une contrepartie ou si de l'argent lui est émis depuis la caisse pour payer le contrat en cours. C'est pourquoi le service comptable doit clairement distinguer les frais de déplacement et l'argent transféré à un employé pour les règlements avec les contreparties.
Étape 5
Le produit ne peut pas être dépensé pour des prêts en espèces. L'instruction n° 1843-U donne une liste exhaustive des cas où vous pouvez dépenser de l'argent, et les prêts ne sont pas inclus dans cette liste. Ainsi, lors de la distribution d'espèces, vous devez vérifier attentivement les raisons de cela. Si l'exigence n'est pas respectée, l'organisation se verra infliger une amende de 40 à 50 000 roubles et les fonctionnaires responsables de 4 à 5 000 roubles.
