La question du paiement obligatoire des impôts pour les particuliers, les entrepreneurs individuels et les organisations est l'une des plus urgentes dans l'aspect de l'activité commerciale. Par conséquent, chaque citoyen de notre pays devrait connaître les normes juridiques thématiques. Après tout, l'ignorance en la matière ne deviendra en aucun cas le motif d'exemption de l'inévitabilité de la peine.
Le principal principe de motivation des contribuables dans notre pays est leur responsabilité inévitable pour le paiement en temps opportun des impôts. Et la sévérité des sanctions pour non-paiement ou paiement tardif des impôts dépend de nombreux facteurs, parmi lesquels la période de retard de paiement, le montant du non-paiement et la catégorie du contribuable sont d'une importance décisive.
La forme la plus courante de responsabilité pour le paiement tardif des impôts est une pénalité. Cette pénalité pécuniaire est prélevée immédiatement à partir du moment où le retard survient, c'est-à-dire le lendemain de la date limite de paiement de la taxe. Cette mesure punitive est directement liée à toutes les catégories de contribuables.
Personnes
Étant donné que les normes juridiques de notre pays s'appliquent aux contribuables en fonction de leur appartenance à une catégorie ou à une autre, vous devez donc bien comprendre cet aspect afin d'examiner les problèmes de responsabilité en cas de retard ou de non-paiement des impôts. Le premier groupe de contribuables comprend les particuliers. Et ils sont pleinement affectés par des types d'imposition tels que les impôts sur le revenu, les transports, la propriété et les terres.
Conformément aux normes juridiques du Code des impôts de la Fédération de Russie, la responsabilité sous la forme des pénalités prescrites commence à partir du moment où la dette est formée et est divisée en les types suivants.
Peine. L'obligation de payer l'astreinte indique que cette dette financière implique un montant supplémentaire de paiement ajouté à l'essentiel de la dette qui en résulte. Le montant des intérêts augmente avec chaque jour de retard, ce stimulateur de discipline financière est donc assez efficace.
Amendes (au montant prescrit). Cette mesure de responsabilité est assez unique pour la pratique mondiale et s'applique principalement à notre pays. Ces amendes sont de nature purement individuelle. Cependant, ils ont des restrictions claires sous la forme d'une amende allant de cent à trois cent mille roubles, ou des gains pour une période de douze à vingt-quatre mois. Le montant précis de l'amende est fixé par le tribunal.
Travail forcé. Ce type de sanction prévoit un délai maximum d'application, qui ne peut excéder douze mois.
Privation de liberté. Il s'agit de la mesure la plus extrême de la responsabilité en matière d'évasion fiscale. Il prévoit une peine de six à douze mois (six mois d'emprisonnement).
Les pénalités ci-dessus s'appliquent aux particuliers pour non-paiement (paiement tardif) des impôts prévus par la loi russe. En outre, cela s'applique pleinement à eux en cas de non-fourniture de déclarations fiscales ou de fourniture délibérément d'informations fausses.
Entrepreneurs individuels et organisations
Malgré l'identité apparente des mesures de responsabilité pour non-paiement (retard de paiement) des entrepreneurs individuels et des organisations avec des particuliers, il existe toujours une différence entre elles. En outre, les conséquences de la sanction pour la première catégorie de contribuables peuvent être la cessation des activités commerciales.
Selon la disposition de l'article 199 du Code pénal de la Fédération de Russie, la fraude fiscale par les entrepreneurs individuels et les entreprises commerciales prévoit les types de sanctions suivants.
Peine. La procédure d'accumulation et de recouvrement est la même que pour les particuliers.
Amende. Le montant est de cent à trois cent mille roubles. Ou une rétention des bénéfices pour une période d'activité commerciale pouvant aller jusqu'à deux ans.
Travail forcé. L'organisation est privée du droit d'exercer des activités spécialisées spécifiées dans les documents d'enregistrement. Et tout d'abord, la responsabilité concerne le contrevenant sous la forme, en règle générale, du chef d'entreprise. Dans ce cas, la peine maximale est de deux ans pour le travail du contrevenant. Et en termes de limitation des activités, cette période a été portée à trois ans.
Arrêter. La durée est de six mois.
Emprisonnement. Dans ce cas, les termes de la peine sont similaires au travail forcé. Et la pratique habituelle d'appliquer cette norme est associée à la limitation des activités de l'organisation.
Cas spéciaux
Les normes réglementaires en matière de sanction pour non-paiement des impôts dans notre pays prévoient également des cas particuliers où diverses catégories de contribuables sont responsables sous la forme de mesures exceptionnelles.
Ainsi, pour les particuliers en cas d'évasion fiscale à une échelle particulièrement importante, une amende de deux cent mille à un demi-million de roubles est appliquée. Et comme mesure alternative de sanction, le paiement d'une indemnité à l'État sous la forme du profit d'une personne particulière reçu pendant la période de son activité thématique d'un an et demi à trois ans peut être appliqué.
Et dans la partie concernant le travail forcé en cas d'évasion fiscale à une échelle particulièrement importante, les personnes physiques peuvent être tenues responsables pendant une période pouvant aller jusqu'à trente-six mois.
Le même temps peut être passé en détention. Soit dit en passant, l'arrestation dans ce cas est complètement exclue. Ces normes juridiques sont prévues à l'article 198 du Code pénal de la Fédération de Russie.
En cas de non-paiement d'impôts par les entrepreneurs et les organisations à une échelle particulièrement importante ou par accord préalable, les mesures de responsabilité, ainsi que pour les particuliers, sont plus strictes.
Les amendes prévoient des paiements pouvant aller jusqu'à cinq cent mille roubles, et une compensation monétaire sous forme de retenue sur les revenus de l'entreprise peut être prolongée pour une période allant jusqu'à trente-six mois.
Le travail forcé dans ce cas est déjà limité à une période pouvant aller jusqu'à cinq ans. Et en ce qui concerne l'entrepreneur ou le chef d'entreprise, les normes de responsabilité peuvent être appliquées sous forme de privation du droit d'occuper certains postes ou d'exercer des activités spécifiques. Cette peine est passible d'une peine pouvant aller jusqu'à trois ans.
L'emprisonnement s'accompagne d'une interdiction d'activités. On parle déjà ici d'une période pouvant aller jusqu'à trente-six mois.
Avertissement
Malgré les normes juridiques assez strictes dans notre pays concernant les mesures de responsabilité pour non-paiement des impôts, il existe encore des cas où les particuliers, les entrepreneurs et les entreprises peuvent éviter les sanctions prescrites. Cela s'applique aux situations dans lesquelles le contribuable, sans utiliser de mesures coercitives, a payé de manière indépendante la dette en souffrance, en tenant compte des intérêts courus. Une telle loyauté envers la législature de notre pays ne s'applique qu'aux cas où cette infraction fiscale a été commise pour la première fois.
Il est important de comprendre que l'assujettissement à l'impôt des citoyens de notre pays n'est pas une mesure exclusivement punitive de l'État. Dans ce contexte, la pratique de la vie est principalement axée sur le niveau minimum de responsabilité. En effet, dans l'écrasante majorité des cas, les infractions fiscales ne sont compensées que par le paiement d'une pénalité. Et le droit pénal est assez rarement utilisé de manière responsable, ce qui témoigne avec éloquence de la loyauté de l'État dans cet aspect de ses activités.
Depuis 2017, de nouvelles normes juridiques sont en vigueur dans notre pays visant à réglementer le paiement des taxes foncières, de transport et foncières par les citoyens. Selon eux, le montant des pénalités de retard est de 20 % du montant de cette taxe.
