Chaque entreprise est confrontée à la nécessité d'utiliser des montants comptables. Ces fonds peuvent être utilisés pour les besoins économiques, de production et administratifs de l'entreprise, pour les salaires ou les voyages d'affaires, pour l'achat d'articles en stock, etc. La radiation du sous-rapport est un processus complexe qui nécessite le respect des réglementations en matière de comptabilité et de transactions en espèces.
Instructions
Étape 1
Formez un ordre de sortie de fonds pour lequel des fonds comptables sont émis. En comptabilité, cette opération est enregistrée par l'ouverture d'un débit sur le compte 71 « Règlements avec les personnes redevables » et d'un crédit sur le compte 50 « Caissier ».
Étape 2
Acceptez un rapport de la personne responsable, qui indique les objectifs et les montants des fonds dépensés. Toutes les pièces justificatives sont jointes aux rapports, confirmant le fait du gaspillage des montants déclarés.
Étape 3
Refléter la radiation des montants déclarés en fonction de leur objectif. Si les fonds ont été dépensés pour l'achat de biens, il est alors nécessaire de faire une écriture au débit du compte 41 "Marchandises" et au crédit du compte 71 "Règlements avec des personnes responsables". Si l'achat de biens matériels a été effectué, alors le compte 10 "Matériaux" est débité. Ainsi, avec le crédit, le compte 71 peut être en correspondance avec des comptes qui caractérisent la nature des dépenses engagées par le responsable.
Étape 4
Faire un retour des montants comptables non dépensés au caissier en ouvrant un débit sur le compte 50 et un crédit sur le compte 71. Si le responsable n'a pas retourné le solde des fonds comptables dans le délai prescrit, alors ouvrez un crédit sur le compte 71 et un débit sur le compte 94 "Pertes et manquants des valeurs des dommages". Vous pouvez également annuler des fonds au débit du compte 73.2 « Calculs d'indemnisation pour dommages matériels », lorsque le déficit est maintenu en plusieurs versements sur plusieurs périodes de référence.
Étape 5
À l'avenir, déduisez ces montants du salaire de l'employé en ouvrant un débit sur le compte 70 "Paiements avec le personnel pour les salaires" avec correspondance sur le compte 94. S'il n'est pas possible d'annuler les fonds sur les salaires, un débit est ouvert sur le compte 73 "Paiements au personnel pour d'autres opérations". S'il est impossible de rembourser le déficit, les montants déclarés sont radiés au débit du compte 91.2 "Autres dépenses".
