La nécessité d'ouvrir un compte bancaire peut survenir à tout moment pour une organisation ou un entrepreneur individuel. Un comptable d'une entreprise ou d'un entrepreneur individuel est tenu de déclarer l'ouverture de chaque nouveau compte non seulement aux autorités fiscales, mais également aux fonds extrabudgétaires.
L'obligation de notifier par écrit l'ouverture d'un compte est établie par le Code des impôts de la Fédération de Russie (clause 1 de la clause 2 de l'article 23 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Actuellement, le délai pour cette notification est de 7 jours ouvrables après la signature de l'accord avec la banque pour la tenue du compte. Dans ce cas, le calcul du délai commence le lendemain de l'ouverture du compte. Si la date de conclusion de la convention est inconnue, le procès-verbal est conservé à compter de la date à laquelle le client a eu connaissance de l'ouverture d'un compte courant. Dans ce cas, une notification est émise avec les coordonnées bancaires et le numéro de compte du client. En 2012, les contribuables fournissent des données sur l'ouverture d'un compte sous le formulaire n ° С-09-1 approuvé par l'annexe n ° 1 à l'arrêté du service fédéral des impôts de la Fédération de Russie du 09.06.2011 n ° ММВ-7-6 / 362. Le document peut être rempli à l'aide du programme Taxpayer https://www.gnivc.ru/software/free_software/software_ul_fl/. La législation ne stipule pas que les données sont fournies en personne. Vous pouvez envoyer le formulaire complété par courrier recommandé ou avec une personne de confiance. En cas de notification tardive, le contribuable peut se voir infliger une amende de 5 000 roubles de l'article 118 du Code des impôts de la Fédération de Russie et le fonctionnaire de 1 000 à 2 000 roubles (article 15.4 du Code des infractions administratives de la Fédération de Russie). 28 de la loi fédérale du 24.07.2009 N 212-FZ, il est nécessaire de déclarer l'ouverture d'un compte non seulement aux autorités fiscales, mais également aux fonds extrabudgétaires de la Caisse de retraite de la Fédération de Russie et du FSS également dans les 7 jours. En cas de non-respect des exigences de la loi, une amende de 1 000 roubles peut être infligée. Le formulaire d'un message à la CRF peut être téléchargé à partir du lien https://www.pfrf.ru/ot_chuvash/blank_form/10266.html Un message écrit doit être soumis aux autorités étatiques compétentes non seulement pour l'ouverture d'un compte, mais également lorsqu'il est fermé dans les sept jours. Si la convention de compte bancaire a été résiliée unilatéralement par la banque, ce dont le contribuable n'a pas été informé, les pénalités pour la notification tardive ne sont pas facturées.
