Le bilan résume et regroupe les actifs et les passifs en valeur monétaire à une date précise. Ses indicateurs caractérisent la situation financière de l'entreprise à la date de clôture. À l'aide du bilan, la direction de l'organisation et le propriétaire déterminent le montant du capital qui est sous son contrôle. Le bilan donne également une idée du montant des réserves, des valeurs matérielles, de l'état des implantations et des investissements.
Il est nécessaire
le formulaire établi par l'entreprise ou le ministère des Finances
Instructions
Étape 1
Le bilan se compose d'un actif et d'un passif. Dans l'actif, les ressources de l'entreprise sont remplies et les sources de leur formation sont incluses dans le passif. Dans le bilan, les totaux de l'actif et du passif doivent toujours être égaux.
Étape 2
La partie titre du bilan doit contenir le nom de l'entreprise, la date de déclaration, le numéro d'identification fiscale, l'adresse légale, le type principal d'activité et la forme de propriété.
Étape 3
Le bilan est divisé en 5 sections. L'actif contient 2 rubriques: « Actifs non courants » et « Actifs courants ». Le passif se compose de 3 rubriques: "Capital et réserves", "Passifs à long terme" et "Passifs à court terme".
Étape 4
Chaque élément d'actif révèle l'essence des ressources, leur valeur et leur utilisation. Les passifs sont des sources d'éducation, c'est-à-dire aux dépens desquels un actif est créé. Toutes les données du bilan au début de la période de reporting correspondent aux données à la fin de la période précédente.
Étape 5
Ligne par ligne, le solde est inscrit au bilan pour tous les comptes. En pratique, le comptable ouvre le plus souvent des sous-comptes sur des comptes séparés. Les postes du bilan doivent être renseignés sur la base des données du grand livre. Contrairement aux normes précédentes, vous n'avez plus besoin d'indiquer les numéros de comptes comptables pour lesquels le solde doit être transféré sur ce poste. La tâche principale est de regrouper les soldes des comptes conformément au Règlement sur la comptabilité.
Étape 6
Le bilan fait référence à la tenue de registres comptables, mais la comptabilité moderne est allée au-delà du simple enregistrement. Or, la comptabilité n'est pas les enregistrements eux-mêmes, mais le sens auquel ils sont destinés est l'analyse et l'interprétation, ainsi que l'établissement de la relation entre les actions et les résultats financiers. De plus, le bilan permet de rechercher des moyens alternatifs de faire des affaires, d'aider le propriétaire à choisir une option d'action. La direction est toujours préoccupée par deux questions: si l'entreprise fera des bénéfices et si elle est en mesure de remplir ses obligations. Les réponses à ces questions se trouvent dans le bilan.
