Le bilan de gestion est un bilan de l'actif et du passif d'une entreprise, établi à des fins comptables. Il diffère du bilan en ce que les éléments d'actif et de passif, tout en conservant la logique de l'information financière, sont présentés de manière à pouvoir être analysés du point de vue de la gestion opérationnelle et à court terme de l'entreprise. C'est-à-dire que les postes du bilan traditionnel ont été reformatés, mais dans le même temps, le principe d'équilibre entre l'actif et le passif reste inébranlable. Comment dresser un bilan de gestion ?
Instructions
Étape 1
Tout d'abord, répondez aux questions suivantes: pourquoi voulez-vous établir un bilan de gestion, qui en sera l'utilisateur, quels problèmes doivent être résolus à l'aide de ce type de reporting de gestion. N'oubliez pas que la préparation de tout rapport prend du temps, alors décidez de la fréquence et du calendrier du bilan de gestion.
Étape 2
Compilez ou obtenez dans le service comptable un bilan prêt à l'emploi à la fin de la période précédant celle prévue.
Étape 3
Répartissez l'actif et le passif du bilan de gestion par type d'activité:
- principale (activités qui génèrent le revenu principal), - financier, - investissement.
Étape 4
« Lier » les postes du bilan aux types d'activités. Par exemple: capital fixe - activité d'investissement, comprend à la fois les actifs (actifs fixes) et le capital et les passifs (investissements). Fonds de roulement - associé aux activités principales (d'exploitation), comprend les actifs et les passifs courants.
Étape 5
Comparez les éléments mis en évidence du bilan les uns avec les autres. Planifiez exactement quels indicateurs financiers sont nécessaires pour l'analyse dans votre entreprise particulière. Ajustez le bilan de gestion en fonction de vos besoins en matière de reporting de gestion.
Étape 6
Établir un bilan prévisionnel pour la période adopté par d'autres formes de comptabilité de gestion. En fin de période, dresser le bilan de gestion proprement dit, analyser les écarts et leurs causes. Prévoir des mesures pour éliminer les causes des écarts négatifs par rapport aux indicateurs prévus. La figure montre le bilan de gestion approximatif de l'entreprise. Cet échantillon ne montre qu'une des options pour établir un bilan de gestion et n'est pas indicatif pour absolument toutes les entreprises. Mais peut-être que ce modèle vous dira exactement dans quelle direction vous déplacer.
