La taxe sur la valeur ajoutée occupe une place importante dans les recettes budgétaires, elle est donc constamment sous le contrôle des autorités fiscales. La voltige pour un chef comptable est la capacité de calculer correctement et d'optimiser cette taxe.
En savoir plus sur la TVA déductible
La TVA déductible est la TVA qui est payée à un fournisseur lors du paiement de biens ou de services. Lors de la conclusion d'un accord, en règle générale, la question se pose immédiatement de savoir si la contrepartie travaille ou non avec la TVA. Il est plus rentable pour les entreprises qui sont elles-mêmes soumises à un régime fiscal commun de travailler avec les mêmes fournisseurs, puisque la TVA en amont peut être déduite du montant de la taxe à verser au budget. La TVA déductible est facturée par le fournisseur à l'acheteur en plus du coût des biens ou des services. Les organisations et les entrepreneurs individuels qui opèrent sans TVA ont tendance à avoir un prix inférieur pour des biens et services similaires.
À des fins fiscales, la TVA déductible peut être utilisée comme suit:
1. Acceptez les remboursements. A la fin de la période de reporting (un trimestre), la taxe facturée aux clients pour cette période (expédition) est prélevée, et la TVA déjà payée ou prise en compte auprès des fournisseurs en est déduite. La différence est versée au budget. Si la TVA en amont s'avère supérieure à la TVA en aval, elle peut être restituée à partir du budget.
2. Prendre en compte dans le coût des biens ou des services (réglementé par la clause 2, article 170 du Code des impôts de la Fédération de Russie).
3. Inclure dans les coûts qui réduisent l'impôt sur le revenu. (réglementé par la clause 5, article 170 du Code des impôts de la Fédération de Russie).
Preuve documentaire de la TVA en amont
Le document qui confirme la TVA déductible est une facture. Ce document doit être adressé spécifiquement à l'acheteur; pour cela, le nom correct et toutes les coordonnées doivent être indiqués dans la ligne « Acheteur ». Une facture est la première chose qui est demandée lors d'un contrôle fiscal, le document doit donc être parfait. Il existe diverses directives sur la façon d'émettre correctement une facture. Champs non remplis ou sections avec des erreurs, les fautes de frappe ne sont pas autorisées. Un tel document ne passera pas la vérification et le montant de la TVA ne sera pas crédité, ce qui entraînera des amendes et des arriérés élevés. La responsabilité pénale des fonctionnaires est possible en cas de fraude à la TVA.
Lors de l'application de la fiscalité simplifiée, la TVA payée au fournisseur peut être passée en charges s'il existe des pièces justificatives.
Déclaration de TVA
La taxe sur la valeur ajoutée doit être déclarée. La déclaration est présentée une fois par trimestre - jusqu'au 20 du mois suivant le trimestre. Depuis le 1er janvier 2014, ce document ne peut être envoyé au bureau des impôts que sous forme électronique. Dans la même période, il est nécessaire de calculer et de payer l'acompte de TVA.
