Les institutions financières utilisent une liste systématique de comptes pour enregistrer diverses transactions, qui est élaborée conformément aux pratiques internationales généralement acceptées. Un plan comptable est requis pour toutes les institutions financières. Les comptes reflètent les opérations qui sont déterminées par les règlements de la Banque nationale et cette législation.
Il est nécessaire
logiciel qui vous permet de conserver des enregistrements analytiques
Instructions
Étape 1
Les comptes fournissent une comptabilité multidevises des transactions, les comptes analytiques fournissent une comptabilité analytique et sont des comptes comptables détaillés qui sont précis pour une unité de valeur spécifique ou un employé spécifique de l'organisation. Les comptes analytiques ne sont que partiellement comptables. Les comptes pour lesquels l'ouverture de comptes analytiques n'est pas requise sont des comptes simples. Les comptes complexes nécessitent l'ouverture obligatoire de comptes analytiques.
Étape 2
Les comptes analytiques fournissent une abondance d'informations, difficiles à analyser, il est donc nécessaire de générer plusieurs rapports avec des totaux comptables dans différentes sections, ce qui permet de trier les informations de différentes manières et dans différentes séquences et d'obtenir des sous-totaux. Pour obtenir une synthèse des actifs matériels en comptabilité analytique, il est nécessaire d'établir un rapport sur la disponibilité des actifs dans le cadre des types et des lieux de stockage. Un rapport dans le contexte des types montrera une liste des objets de valeur existants, ainsi que leur quantité et leur coût, un rapport dans une répartition des lieux montrera une liste des lieux de leur stockage et le coût pour chaque lieu. Les deux rapports devraient finalement aboutir au même résultat final.
Étape 3
En règle générale, les objets de la comptabilité analytique se reflètent dans plusieurs comptes et sont ouverts dans le logiciel fourni par l'organisation. Par exemple, les immobilisations sont reflétées sur 2 comptes: "Immobilisations" n°01 et "Amortissements des immobilisations" n°02. Les personnes matérielles responsables des immobilisations sont tenues de tenir une comptabilité analytique à l'aide des fiches comptables des immobilisations. Ils doivent enregistrer la valeur initiale des immobilisations et la refléter sur le compte 01, ainsi que saisir l'amortissement cumulé, qui est reflété dans le compte 02, et la valeur résiduelle comme différence entre le prix initial et l'amortissement cumulé.
Étape 4
L'une des plus grandes catégories de comptabilité analytique est la comptabilisation des employés d'une organisation. La relation avec les employés en comptabilité se reflète sur plusieurs comptes: "Paiements avec le personnel sur les salaires" n° 70, "Paiements d'impôts" n° 68 et "Calculs d'assurance et de sécurité" n° 69. En comptabilité analytique, il est nécessaire pour refléter la relation avec chaque employé sur un compte - le compte personnel de chaque employé. Par conséquent, la comptabilité analytique doit être effectuée à l'aide d'un programme distinct.
