Souvent, les entrepreneurs se posent la question: comment calculer la taxe sur la fiscalité simplifiée de 6% ? Considérons, par exemple, la procédure de calcul de la fiscalité simplifiée à l'objet « revenu » (6%).
Instructions
Étape 1
Au cours de l'année, les "simplifiés" versent des acomptes d'impôts. Le montant de l'acompte trimestriel est calculé à la fin de chaque période de reporting en fonction du taux d'imposition (6 %) et des revenus effectivement perçus.
LLC "Debet" est passé à un système simplifié et paie un impôt sur le revenu unique. Les revenus de la société pour le premier semestre s'élevaient à 3 100 000 roubles, dont 1 100 000 roubles pour le premier trimestre.
Le montant de l'acompte de la taxe unique, qui doit être payé à la fin du premier trimestre, est le suivant:
1 100 000 roubles × 6% = 66 000 roubles.
Le montant de l'acompte de la taxe unique, qui doit être payé à la fin du premier semestre, sera de:
3 100 000 roubles × 6 % = 186 000 RUB
Cependant, pour le premier trimestre, "Passive" a déjà payé 66 000 roubles.
Cela signifie que pendant six mois, vous devez payer 120 000 roubles. (186 000 - 66 000).
Étape 2
L'impôt accumulé (paiement anticipé) peut être réduit, mais pas plus de la moitié:
- du montant des cotisations versées au titre de l'assurance pension, sociale et maladie obligatoires;
- au montant des cotisations « pour préjudice »;
- pour le montant des indemnités d'incapacité temporaire versées sur fonds propres de l'entreprise (à l'exception des indemnités versées au titre d'un accident du travail et d'une maladie professionnelle);
- pour le montant des paiements au titre des contrats d'assurance personnelle volontaires conclus en faveur des employés auprès de compagnies d'assurance agréées (clause 3.1 de l'article 346.21 du Code des impôts de la Fédération de Russie).
Étape 3
La SARL « Debet » applique le régime fiscal simplifié depuis le 1er janvier de l'année en cours. L'entreprise a choisi le revenu comme objet d'imposition.
Le montant des revenus de l'entreprise pour le premier trimestre s'élevait à 600 000 roubles. Au cours de cette période, "Passive" a transféré des contributions aux fonds hors budget d'un montant de 21 000 roubles. L'entreprise n'a pas payé de congés de maladie au premier trimestre.
Le montant de la taxe unique pour le premier trimestre de l'année en cours est de 36 000 roubles. (RUB 600 000 × 6 %).
Ce montant peut être diminué du montant des cotisations versées au titre de la retraite obligatoire, de l'assurance sociale et médicale, des cotisations « accident » et du montant des indemnités d'invalidité temporaire versées aux salariés à la charge de l'entreprise. Mais les cotisations et les prestations peuvent réduire l'impôt forfaitaire de 50 % au maximum:
36 000 RUB × 50 % = 18 000 roubles.
Le montant des contributions transférées aux fonds extrabudgétaires dépasse 50% de l'impôt unique (21 000 roubles > 18 000 roubles).
Par conséquent, "Passive" ne peut réduire la taxe que de 18 000 roubles.
Cela signifie que pour le premier trimestre de cette année, le comptable de "Passive" doit verser 18 000 roubles au budget. (36 000 - 18 000).
