Le salaire dans toute organisation est payé dans le délai convenu par l'administration avec les employés, et de la manière prescrite dans le contrat de travail. Aujourd'hui, les normes légales exigent que les salaires soient calculés et payés 2 fois par mois, mais tous les employés de l'entreprise ne parviennent pas à l'obtenir aux jours convenus. Le comptable est obligé de déposer l'argent non reçu par les employés.
Le salaire est émis dans un délai de 5 jours à compter de la date fixée de son versement. Le jour où l'argent est émis à la banque est inclus dans le calcul. Chaque employé doit recevoir les fonds qui lui sont dus, cependant, il existe un certain nombre de situations où le caissier ne peut pas transférer d'argent aux employés en raison de leur absence. Les raisons peuvent être très différentes: maladie, déplacement professionnel, absence du travail pour une raison inconnue. Mais tout le salaire non perçu, à la fin de sa période de versement, doit en quelque sorte être capitalisé. Il y a une écriture comptable spéciale pour ce séquestre de paie.
Comment déposer mon salaire ?
Après l'expiration du délai fixé pour le versement des fonds, le caissier vérifie la paie ligne par ligne, recalcule les montants reçus par les salariés et affiche le montant du solde. En face des noms des employés qui n'ont pas reçu l'argent et n'ont pas signé la déclaration, l'inscription « déposée » est faite ou un cachet correspondant est apposé.
Les salariés dont les salaires ont été déposés sont inscrits dans le registre des sommes déposées. Ce dernier comprend les détails requis suivants:
- Nom de la compagnie;
- date d'établissement du registre;
- la période pour laquelle le salaire a été déposé;
- le numéro et la date de la paie, qui contient des informations sur le salaire impayé;
- nom, prénom et patronyme du salarié qui n'a pas reçu l'argent, et son matricule;
- le montant du salaire déposé;
- le montant total du registre;
- nom, prénom et patronyme du caissier, et sa signature.
Après établissement du registre et son attestation par le chef comptable, le salaire déposé est remis à la banque, et un ordre de sortie de trésorerie est établi pour ce montant. Les données sur le registre des sommes déposées doivent être inscrites dans le registre des déposants, qui contient toutes les informations sur le salaire déposé et est maintenu tout au long de l'année.
La comptabilisation de l'opération de dépôt de salaire est établie par écriture:
Dt 70 Kt 76-4 - le salaire non perçu par les salariés a été déposé;
Дт 51 Кт 50-1 - le salaire déposé a été inscrit sur le compte courant.
Comment puis-je obtenir mon salaire déposé?
Lorsqu'un employé, dont le salaire a été déposé, demande de l'argent au service comptable, il faut d'abord recevoir de la banque le montant du salaire déposé au déposant. Après cela, vous devez établir un ordre de dépenses au nom du salarié afin de payer le montant qui lui est dû. La date et le numéro de l'ordre doivent figurer dans le registre des déposants.
La comptabilité de l'opération d'émission du salaire déposé est établie par affichage:
Дт 50-1 Кт 51 - de l'argent a été reçu de la banque pour émettre les salaires déposés;
Дт 76-4 Кт 50-1 - l'employé a reçu le salaire déposé.
Aujourd'hui, les opérations de dépôt de salaire sont rarement réalisées, la plupart des entreprises ayant conclu un accord de projet salarial avec les banques. Cela vous permet de transférer l'argent dû aux employés directement sur une carte plastifiée.
