Les règlements entre entreprises sont effectués par le biais d'un transfert de fonds autres qu'en espèces entre comptes bancaires. Le document comptable principal pour la comptabilité des comptes de règlement dans ce cas est un relevé bancaire, qui est transmis à l'entreprise avec une certaine régularité. Toutes les actions dans ce cas sont reflétées à l'aide du compte 51 "Compte actuel".
Il est nécessaire
relevé bancaire
Instructions
Étape 1
Obtenez un relevé de compte bancaire. Divisez toutes les opérations en entrantes et sortantes. Recueillir la documentation principale qui confirme l'exécution de certaines transactions financières reflétées dans le relevé.
Étape 2
Refléter la réception de fonds sur le compte de règlement de l'entreprise au débit du compte 51. S'il y a des revenus provenant de la vente de biens, de travaux ou de services, alors ce compte sera en correspondance avec le compte 90 "Ventes". Lors de la vente d'immobilisations, accumulant des intérêts sur la conservation de l'argent en compte courant, un prêt est ouvert sur le compte 91.1 "Autres revenus". Reflètent le transfert du remboursement des primes d'assurance, le remboursement des créances, ainsi que le paiement des amendes et pénalités par les entreprises contreparties sur le compte 76 "Règlements avec différents débiteurs et créanciers". Formaliser les revenus différés sur le crédit du compte 98. Refléter les fonds de financement ciblé sur le compte 86. Si les fonds pour le remboursement du trop-perçu au budget sont arrivés, alors ouvrir un crédit sur le compte 68 « Calculs des impôts et taxes ».
Étape 3
Reportez la sortie de fonds du compte courant au crédit du compte 51. Si des fonds ont été retirés du compte courant pour réapprovisionner la caisse, ouvrez le compte 50 « Caissier » par débit. Lors du transfert d'argent vers des chéquiers et des lettres de crédit, le compte 55 "Comptes spéciaux dans les banques" est utilisé.
Étape 4
Si les fonds ont été dépensés pour le paiement de biens, de services et de travaux, l'émission d'avances ou retirés par la banque pour des services de règlement et de trésorerie, ouvrez un débit sur le compte 60 "Règlements avec les fournisseurs et entrepreneurs". Refléter le paiement des impôts sur le compte 68 et le remboursement des prêts au débit du compte 66 ou 67. Si, au cours de l'activité, il était nécessaire de restituer l'avance précédemment reçue de la contrepartie, alors sur le compte débiteur 62 " Règlements avec les acheteurs et les clients.
