Un compte actif-passif est un compte utilisé en comptabilité, qui reflète à la fois l'actif, ou la propriété de l'entreprise, et le passif, les sources de sa formation. Le compte actif-passif a les caractéristiques d'un compte à la fois actif et passif, c'est-à-dire le solde peut être reflété à la fois au débit et au crédit.
Instructions
Étape 1
Sur les comptes actifs-passifs, sont pris en compte des indicateurs pouvant prendre une valeur positive ou négative. Par exemple, le compte 99 « Profit and Loss » reflète l'indicateur - le résultat financier de la période en cours. Cela peut prendre une valeur positive, et puis il y a un profit, et une valeur négative, dans laquelle on parle de perte.
Étape 2
Lors de la définition d'un compte actif-passif, il ne faut pas oublier qu'ils peuvent avoir à la fois un solde unilatéral (débit ou crédit) et un solde double (débit et crédit ensemble). Le compte 99 est un compte avec un solde unilatéral. Lorsque les revenus dépassent les dépenses, c'est-à-dire l'apparition du profit, le solde se reflète dans le prêt et renvoie au passif du bilan, puisque le profit est à l'origine de la formation des actifs. A l'inverse, en cas de perte, le solde est débité du compte.
Étape 3
Les comptes actifs-passifs comprennent également le compte 60 "Règlements avec les fournisseurs et entrepreneurs", 62 "Règlements avec les acheteurs et les clients", 71 "Règlements avec les personnes responsables", 75 "Règlements avec les fondateurs", 76 "Règlements avec divers débiteurs et créanciers" et etc.
Étape 4
Le schéma général des transactions sur les comptes actifs-passifs peut être présenté comme suit. Le solde débiteur d'ouverture reflète la présence de comptes débiteurs au début de la période de déclaration, respectivement, pour le crédit - comptes créditeurs. La rotation des débits représente une augmentation des comptes débiteurs et une diminution des comptes créditeurs et, à l'inverse, une augmentation des comptes créditeurs et une diminution des comptes débiteurs se reflètent dans le prêt.
Étape 5
Par exemple, sur le compte 60, la société comptabilise des règlements avec deux contreparties. Dans le même temps, l'un des fournisseurs a reçu une avance de 100 000 roubles et le second devait 30 000 roubles. Ainsi, le débit du compte reflétera l'avance (comptes débiteurs), le crédit - dette (comptes créditeurs). Dans le même temps, les soldes des comptes actifs-passifs sont affichés sous une forme élargie, car les montants cumulés peuvent entraîner une présentation inexacte des états financiers.
